發(fā)布時(shí)間:2020-11-05 17:22來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?關(guān)于當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)問題,很多學(xué)員在會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)進(jìn)行過線上咨詢,今天,會(huì)計(jì)教練的小編在下文中給出了詳細(xì)的解答,具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀如下文章,希望您閱讀完能有所收獲.
當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?關(guān)于當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)問題,很多學(xué)員在會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)進(jìn)行過線上咨詢,今天,會(huì)計(jì)教練的小編在下文中給出了詳細(xì)的解答,具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀如下文章,希望您閱讀完能有所收獲.
本月計(jì)提時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
下月繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1.“所得稅”科目
企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。
2.“遞延稅款”科目
企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301),核算企業(yè)由于時(shí)間性差異,造成的稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。
“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。
采用負(fù)債法時(shí),“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
3.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目,用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。
以上就是以上內(nèi)容就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的賬務(wù)處理,具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),不僅要掌握這些內(nèi)容,還要對相關(guān)內(nèi)容有所了解。如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會(huì)有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。
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