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所得稅的賬務(wù)處理不知道大家是否熟悉，企業(yè)在計(jì)提、繳納和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的時(shí)候需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理，企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)該分別做賬，對(duì)于產(chǎn)生所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理了出來(lái)，感興趣的朋友一起來(lái)了解一下吧，希望可以給你的學(xué)習(xí)帶來(lái)一些幫助。

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所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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