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很多會計新手對遞延所得稅負債這個名詞比較陌生。遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。那么你知道遞延所得稅負債的計提會計分錄怎么做嗎?不知道的小伙伴趕快跟著會計教練的小編一起學習一下吧，希望小編總結的這些內容對你們有所幫助。

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計提遞延所得稅負債會計分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產的基本內容：

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。

以上就是小編為大家整理的關于遞延所得稅負債的計提會計分錄怎么做的問題，不知道你們學會了呢。如果你還不太理解或者還是對哪一個知識點有疑問的話，歡迎添加下方我們老師的微信，會免費為你答疑哦，而且還會送你會計實操課程等等