用戶注冊

有好多小伙伴在稅方面的知識了解的倒是很多，但是不得抵扣稅額這方面的知識還是有點欠缺，不得抵扣稅額會計分錄怎，是最近很多小伙伴私信留言咨詢最多的一個問題，看來不懂的人很多，今天小編就把知識點給大家分享，解決大家的困惑，你們可要拿小本本認真記筆記嘍,只講一遍走過路過不要錯過，下面跟著小編往下看。

有好多小伙伴在稅方面的知識了解的倒是很多,但是不得抵扣稅額這方面的知識還是有點欠缺,不得抵扣稅額會計分錄,是最近很多小伙伴私信留言咨詢最多的一個問題,看來不懂的人很多,今天小編就把知識點給大家分享,解決大家的困惑,你們可要拿小本本認真記筆記嘍,只講一遍走過路過不要錯過,下面跟著小編往下看。

免抵退不得抵扣稅額會計分錄的處理

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(13%-退稅率)

關鍵理解就是(13%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業(yè)務成本”的處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅金——應交增殖稅(進轉出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當期進項稅中減出來。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價款-免稅進口料件價格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進口料件價格*(免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率)

這和計算購入原材料，同時支付運費，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進項轉出額時所采用的方法是相同的，因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計算。

由于：

免稅進口料件的征稅率=0

免稅進口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷售價款的一部分的免稅進口料件所對應的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進項轉出額)為零，不同的企業(yè)出口類型不同，處理方法也不同。

綜上不得抵扣稅額會計分錄的知識點大家記小本本上慢慢消化，內容有點多那是因為小編怕你們不懂，所以羅列的比較詳細，一口吃不成個胖子，慢慢消化著學習，不懂再咨詢上方在線答疑老師，隨時解答，關注右上方公眾號驚喜多多，免費資料和視頻領取喲。