在計算處理增值稅的時候?qū)τ谝话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的處理方法是不一樣的,那么增值稅小規(guī)模會計分錄怎么寫的呢?今天小編將為大家分享關(guān)于小規(guī)模納稅人是如何處理增值稅的會計分錄,感興趣的朋友一起來了解一下吧,希望可以幫助到你哦!
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銷售貨物(服務(wù))時:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時,按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。
一般來說,小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的方法并向客戶結(jié)算款項,銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后,應(yīng)進行價稅分離,確定不含稅的銷售額。
小規(guī)模納稅人申報增值稅的時候,有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。
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