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對(duì)于剛?cè)肼毜男率殖黾{人員來(lái)說(shuō)，主要工作就是管理企業(yè)的現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。出納不僅需要知曉收入的數(shù)額、來(lái)源以及收入的清點(diǎn)程序等，更要做到資金收支合理管理。下面我們來(lái)了解一些 新手出納員學(xué)習(xí)如何管理企業(yè)資金收支？

對(duì)于剛?cè)肼毜男率殖黾{人員來(lái)說(shuō)，主要工作就是管理企業(yè)的現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。出納不僅需要知曉收入的數(shù)額、來(lái)源以及收入的清點(diǎn)程序等，更要做到資金收支合理管理。下面我們來(lái)了解一些 新手出納員學(xué)習(xí)如何管理企業(yè)資金收支？ 

一、新手學(xué)習(xí)出納對(duì)現(xiàn)金收入的管理
1、清楚收入的金額和來(lái)源
2、清點(diǎn)收入
3．收入退回
二、新手學(xué)習(xí)出納對(duì)現(xiàn)金支出的管理
1．明確支出的金額和用途
2．付款審批
3．辦理付款
4．付款退回

新手出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如

（1）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求。

（2）明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

（3）收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致

（4）收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符。具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

新手出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)核對(duì)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

（1）現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（2）銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（3）清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關(guān)收款收據(jù)上加蓋收訖章。

如清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由新手出納人員負(fù)責(zé)。

如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由新手出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

新手出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。

（1）明確收款人。新手出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。

（2）明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的，出納人員可以拒付。

由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（1）有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售等費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

（2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。

（3）到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。

付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，新手出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。

銀行付款，開(kāi)具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確。如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。

付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋付訖章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。

如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，新手出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)。

附：收支兩條線什么意思？

收支兩條線，顧名思義，就是收入和支出分線管理。

既是企業(yè)提高內(nèi)部資金管理效率的常用手段，也是加強(qiáng)稅收、財(cái)政性資金廉政透明度管理，預(yù)防腐敗、惡意收費(fèi)現(xiàn)象的重要手段。

在企業(yè)內(nèi)部資金管理，特別是集團(tuán)型企業(yè)資金管理中，由于各子公司間資金供需水平很難一致，資金充足的子公司有錢(qián)不用，不足的子公司無(wú)錢(qián)可用，資金浪費(fèi)嚴(yán)重。實(shí)行收支兩條線管理后，可通過(guò)資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配使用的方法，最大限度提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，富余資金得到盤(pán)活，資金缺口得到最大限度補(bǔ)充。