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今天小編今天分享持有至到期的會計分錄知識點(diǎn),持有至到期投資是持有到期的債權(quán)證券,那么即將到期的證券我們該如何去做賬呢?學(xué)會用途很大,可以舉一反三解決很多問題,趕快跟著小編一起學(xué)習(xí)吧。

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持有至到期投資的處理：

(一)企業(yè)取得的持有至到期投資

借：持有至到期投資——成本(面值)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項中包含的利息)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方)

貸：銀行存款等

注：“持有至到期投資——成本”只反映面值;“持有至到期投資——利息調(diào)整”中不僅反映折溢價，還包括傭金、手續(xù)費(fèi)等。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計算利息

借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)

持有至到期投資——應(yīng)計利息(到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息)

貸：投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實(shí)際利率計算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額，也可能在借方)

期末持有至到期投資的攤余成本=期初攤余成本+本期計提的利息(期初攤余成本×實(shí)際利率)-本期收到的利息(分期付息債券面值×票面利率)和本金-本期計提的減值準(zhǔn)備

(三)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)

借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)

(四)出售持有至到期投資

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額，也可能在借方)

目前已經(jīng)沒有該科目了。

以上小編分享的持有至到期的會計分錄知識點(diǎn)，小伙伴們都理解了嗎?希望能幫助到大家!學(xué)知識要會舉一反三靈活運(yùn)用哦!今天的分享就到這里了，不懂的記得上方在線答疑老師，隨時幫你解答，關(guān)注右上方公眾號限時免費(fèi)領(lǐng)取會計實(shí)操做賬資料和視頻課程!不要錯過喲~