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千里有緣來(lái)相見(jiàn),歡迎觀看本期沖抵以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄小編的分享,沖抵以前年度虧損該怎么做賬,有的小伙伴說(shuō)都是過(guò)去式了這還怎么做會(huì)計(jì)分錄啊,是不是不知道該怎么做賬處理,小編幫你搞定,跟著小編往下看就會(huì)了。

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彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

因此，對(duì)于虧損的所得稅如何彌補(bǔ)，主要是以下三種方法：1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足或虧損彌補(bǔ)時(shí)，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。這種方式不確認(rèn)遞延所得稅。稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)不能扣除虧損余額。3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧” 科目。企業(yè)虧損的所得稅的彌補(bǔ)，不用做分錄。

前年會(huì)計(jì)分錄的更正處理：

答:跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò),今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整.

第二種情況:對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶,凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整.

不沖回管理費(fèi)用,計(jì)入以前年度損益調(diào)整,完了計(jì)提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn).最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用,跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄(金額為假設(shè))

借:其他應(yīng)收款 100

貸:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用 100

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 25

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 25

借:以前年度損益調(diào)整 75

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 75

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 11.25(假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積)

貸:盈余公積--法定盈余公積 7.5

--任意盈余公積 3.75

由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛,貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配.

沖抵以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄的分享今日就到這里了，不懂的知識(shí)或者疑惑以及想了解更多會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，都可以咨詢上方在線答疑老師，隨時(shí)幫大家答疑，別忘了關(guān)注右上方公眾號(hào)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料，小編祝大家在會(huì)計(jì)的道路上越來(lái)越好。