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千里有緣來相見,歡迎觀看本期沖抵以前年度虧損會計分錄小編的分享,沖抵以前年度虧損該怎么做賬,有的小伙伴說都是過去式了這還怎么做會計分錄啊,是不是不知道該怎么做賬處理,小編幫你搞定,跟著小編往下看就會了。

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彌補以前年度虧損會計分錄怎么做

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

因此，對于虧損的所得稅如何彌補，主要是以下三種方法：1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅后利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額。3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配--盈余公積補虧” 科目。企業(yè)虧損的所得稅的彌補，不用做分錄。

前年會計分錄的更正處理：

答:跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯,今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調(diào)整.

第二種情況:對于影響上年利潤的項目,由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"賬戶,凡涉及調(diào)整會計利潤的,不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤"進行調(diào)整,而應通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進行調(diào)整.

不沖回管理費用,計入以前年度損益調(diào)整,完了計提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤.最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用,跨年度應該編制調(diào)整分錄(金額為假設)

借:其他應收款 100

貸:以前年度損益調(diào)整--管理費用 100

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 25

貸:應交稅費--應交所得稅 25

借:以前年度損益調(diào)整 75

貸:利潤分配--未分配利潤 75

借:利潤分配--未分配利潤 11.25(假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積)

貸:盈余公積--法定盈余公積 7.5

--任意盈余公積 3.75

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來賬來代掛,貸方對應營業(yè)費用,同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配.

沖抵以前年度虧損會計分錄的分享今日就到這里了，不懂的知識或者疑惑以及想了解更多會計方面的專業(yè)知識，都可以咨詢上方在線答疑老師，隨時幫大家答疑，別忘了關(guān)注右上方公眾號領(lǐng)取會計實操做賬資料，小編祝大家在會計的道路上越來越好。