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沖減遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2020-11-11 16:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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最近很多小伙伴問(wèn)的頻率最多的一個(gè)問(wèn)題沖減遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做,小編今天就來(lái)給大家統(tǒng)一官宣一下知識(shí)點(diǎn),看,小編是不是很寵你們,趕快拿著小本本都來(lái)記筆記啦,走過(guò)路過(guò)不要錯(cuò)過(guò),下面跟著小編往下走。

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沖減遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄:

答:暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)

借:所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式:

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額

注意:這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”的情況。

課程結(jié)束了,沖減遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做都學(xué)會(huì)了嗎?筆記都記住了嗎?資訊頻率最多的問(wèn)題可是小編要敲黑板劃成重點(diǎn)的,好好學(xué)呀。想了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)方面做賬的知識(shí),咨詢上方在線答疑老師和右上方關(guān)注公眾號(hào)領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料。

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