發(fā)布時(shí)間:2020-11-12 16:25來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)沖回暫估費(fèi)用的處理是會(huì)計(jì)知識(shí)里的重點(diǎn)內(nèi)容,職場(chǎng)會(huì)計(jì)小白遇到總是迷惑,本期小編就來(lái)分享沖回暫估費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的處理方法,希望幫助到大家,并且日后能巧妙運(yùn)用,今天的分享學(xué)會(huì)讓你工資翻倍漲,下面請(qǐng)看。
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暫估入賬會(huì)計(jì)分錄
一、采購(gòu)入庫(kù):
1、貨已到,發(fā)票未到,
借:庫(kù)存商品——日用百貨類(lèi) (售價(jià))
貸:應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款(進(jìn)價(jià))
商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——日用百貨類(lèi)
2、發(fā)票收到時(shí),用紅字沖回,同時(shí)做采購(gòu)、入庫(kù),
(1)借:庫(kù)存商品(紅字)(售價(jià))
貸:應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款(紅字)(進(jìn)價(jià))
商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——日用百貨類(lèi)
(2)購(gòu)進(jìn)商品付款,
借:商品采購(gòu)——日用百貨類(lèi)(進(jìn)價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(3)商品驗(yàn)收入庫(kù),
借:庫(kù)存商品——日用百貨類(lèi)(售價(jià))
貸:商品采購(gòu)——日用百貨類(lèi)(進(jìn)價(jià))
商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——日用百貨類(lèi)(進(jìn)價(jià)×16%) 二、暫估應(yīng)付賬款與實(shí)際應(yīng)付賬款出現(xiàn)差額時(shí):如果是少付而又不用再付則納入營(yíng)業(yè)外收入.否則仍按應(yīng)付賬款借貸方去處理
二、銷(xiāo)售環(huán)節(jié):
1、已發(fā)出存貨,但未確認(rèn)收入: 借:發(fā)出商品——日用百貨類(lèi)(售價(jià))??
貸:庫(kù)存商品——日用百貨類(lèi)(售價(jià))????
2、收到貨款時(shí),確認(rèn)收入:
(1)借:發(fā)出商品——日用百貨類(lèi)(紅字)(售價(jià))??
貸:庫(kù)存商品——日用百貨類(lèi)(紅字)(售價(jià))
(2)借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——日用百貨類(lèi)
應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
暫估入賬一般應(yīng)用于會(huì)計(jì)賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)存數(shù)核對(duì),當(dāng)企業(yè)月末購(gòu)入一批貨物,貨物已運(yùn)抵企業(yè)倉(cāng)庫(kù),但企業(yè)卻未收到銷(xiāo)貨企業(yè)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,會(huì)計(jì)無(wú)法確認(rèn)該貨物具體價(jià)值,只能根據(jù)一個(gè)約數(shù)估計(jì)入賬,分錄是:
借:原材料/庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款其中“原材料”或“庫(kù)存商品”的價(jià)值就是暫估的約數(shù),期末先通過(guò)這個(gè)分錄與倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)銷(xiāo)存記錄核對(duì),在下月初,就要做相反分錄把這筆暫估數(shù)沖銷(xiāo)掉:
借:應(yīng)付賬款
貸:原材料/庫(kù)存商品
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