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作為一名會計人員都知道遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，如果遞延所得稅資產(chǎn)減少說明以后期間企業(yè)實際繳納的所得稅將會增加。那么遞延所得稅資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理是怎樣的呢?會計分錄又該怎么寫呢?下面是小編為大家整理的有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么寫的內(nèi)容，歡迎大家來學(xué)習(xí)呀!

作為一名會計人員都知道遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，如果遞延所得稅資產(chǎn)減少說明以后期間企業(yè)實際繳納的所得稅將會增加。那么遞延所得稅資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理是怎樣的呢?會計分錄又該怎么寫呢?下面是小編為大家整理的有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么寫的內(nèi)容，歡迎大家來學(xué)習(xí)呀!

遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么做

答:1.所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅.

2.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+其他調(diào)整事項-其他調(diào)減事項.

3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益的可抵扣暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+其他調(diào)整事項-其他調(diào)減事項.

從這三個公式可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時,對當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來少付當(dāng)期所得稅費用.

所以會計分錄為借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用.

遞延所得稅資產(chǎn)確認方式是什么?

資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

(1)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異,同時滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn):一是暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額.

(2)按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理.與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同.

(3)企業(yè)合并中,按照會計準則規(guī)定確認的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的,應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認的商譽等.

(4)與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益.

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