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在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)處理是在財(cái)務(wù)人員入行的時(shí)候都要具備的，這個(gè)實(shí)操處理是最基礎(chǔ)的，比如對(duì)全資子公司合并抵消分錄怎么寫，在針對(duì)這個(gè)全資子公司的會(huì)計(jì)分錄，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)處理是在財(cái)務(wù)人員入行的時(shí)候都要具備的，這個(gè)實(shí)操處理是最基礎(chǔ)的，比如對(duì)全資子公司合并抵消分錄怎么寫，在針對(duì)這個(gè)全資子公司的會(huì)計(jì)分錄，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。

對(duì)全資子公司合并抵消分錄

母子公司中投資收益的抵銷,核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí),在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配,也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積,應(yīng)付利潤(rùn),并形成未分配利潤(rùn)年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利

借:利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸:盈余公積

最后形成年末的未分配利潤(rùn)

由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算,所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益:

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn))

貸:投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起,再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn),同時(shí)形成未分配利潤(rùn).

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)(這里面包含了子公司的凈利潤(rùn))

借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利

借:利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸:盈余公積

期初子公司的未分配利潤(rùn)+本期子公司實(shí)現(xiàn)的收益(包括母公司的收益和少數(shù)股東的收益)=子公司當(dāng)年利潤(rùn)分配的金額+期末的未分配利潤(rùn),其中母公司投資收益=子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)×母公司的持股比例.

子公司提取盈余公積的分錄是:

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積、提取任意盈余公積

貸:盈余公積

這筆分錄的借方發(fā)生額在子公司所有者權(quán)益變動(dòng)表中計(jì)入提取盈余公積項(xiàng)目,所以抵銷時(shí)是從貸方抵銷.對(duì)所有者(或股東)的分配項(xiàng)目道理類似.

合并總公司和分公司的資產(chǎn)負(fù)債表怎么做?

答:一、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的日常準(zhǔn)備工作

合并會(huì)計(jì)報(bào)表的工作在合并范圍內(nèi)的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表比較多的情況下,是一項(xiàng)工作量繁重的會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù).如果不在平時(shí)把準(zhǔn)備工作做好,待到期末合并時(shí)再去查找、確認(rèn)合并數(shù)據(jù)與資料就會(huì)大大影響工作效率;而如果平時(shí)作好了準(zhǔn)備工作,到期末合并時(shí)就會(huì)"水到渠成"、"得心應(yīng)手".這些準(zhǔn)備工作要求企業(yè)建立合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷資料的備查、登記與對(duì)帳制度.這一制度的內(nèi)容應(yīng)涉及內(nèi)部交易企業(yè)間的溝通對(duì)賬方式、統(tǒng)一入帳時(shí)間、上報(bào)母公司數(shù)據(jù)的期限要求等.

二、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的初數(shù)抵銷

合并會(huì)計(jì)報(bào)表如果披露期初數(shù),就涉及期初數(shù)的抵銷問(wèn)題.如果沒有以下兩個(gè)原因,原則上可將上年度的期末數(shù)作為本年度的期初數(shù),而不再重新作抵銷合并.如果存在以下兩個(gè)原因則需重新作抵銷合并.

以上即是全資子公司合并抵消分錄怎么寫的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于全資子公司合并抵消分錄錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問(wèn)，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方的領(lǐng)取內(nèi)容，里面有海量的會(huì)計(jì)實(shí)操課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。