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關于采購商品款未付分錄怎么做的問題一直困擾著大家，購貨方因為某些原因沒有及時付款，對于購貨方來說這就是一項負債，應在應付賬款或者應付票據會計科目中核算。下面是小編為大家整理的關于這部分的內容，希望大家學習了之后能夠有所收獲。

關于采購商品款未付分錄怎么做的問題一直困擾著大家，購貨方因為某些原因沒有及時付款，對于購貨方來說這就是一項負債，應在應付賬款或者應付票據會計科目中核算。下面是小編為大家整理的關于這部分的內容，希望大家學習了之后能夠有所收獲。

采購商品款項尚未支付的會計分錄

答:實際成本法下采購材料賬務處理

1、如果發(fā)票和材料已到,貨款尚未支付

借: 原材料

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸: 應付賬款/應付票據

2、如果材料已驗收入庫,貨款尚未支付,但月末仍未收到相關發(fā)票憑證,按照暫估價入賬

借:原材料

貸: 應付賬款

次月初:紅字沖回.認證時,正常分錄

例題:甲公司購入原材料1600公斤,單價15元,增值稅率0.17,款項尚未支付

借:原材料24000

應交稅費-增值稅-進項4080

貸:應付賬款28080

應付賬款會計分錄過程

1、企業(yè)購入材料,商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目,按應付的價款,貸記本科目。

企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記"應付賬款",貸方轉出"待處理財產損益"中相應金額

2、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據供應單位的發(fā)票賬單,借記"生產成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目。

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