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今天小編分享一個很多剛?cè)腴T會計的小伙伴問的一個問題,沖減所得稅費用會計分錄怎么做?其實沖減所得稅費用很簡單的,來小編這里學(xué)習(xí)教你簡單輕松學(xué)會所得稅費用沖減的賬務(wù)處理問題,小編把知識整理到下文快來一起學(xué)習(xí)吧。

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沖減多計提所得稅分錄

如何沖減多計提的個人所得稅?

1、沖回多計提的工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：管理費用

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 銀行存款

3、支付個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

多計提的增值稅和附加稅怎么沖減

增值稅應(yīng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬。

而附加稅直接將差額做相反分錄。

增值稅是價外稅，不需要計提。

在發(fā)生銷售時，直接將稅額貸記應(yīng)交稅費，將不含稅價款貸記收入;

進項采購時，將除去可抵扣的價款借記相關(guān)科目，將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費。

附加稅計提時，借記營業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費。

因此，增值稅如果發(fā)生錯誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬。

附加稅計提出錯，用補充憑證法，即將差額入賬;多計提時做相反分錄，少計提時補充計提。

例：計提的上月應(yīng)交稅費里的地方教育費附加為68元，因為調(diào)整了稅率，這個月交上個月稅時實際只收了51元，請問多計提的17元應(yīng)該怎樣沖減?

1、做一張與上月計提時相同的會計分錄，金額用紅字即可;

借：稅金及附加 -17

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 -17

2、也可以在下次計提的時候少計提17元的教育費附加，不做本次調(diào)整。

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