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銷項(xiàng)稅額是增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須要熟悉的一個(gè)環(huán)節(jié),正在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)不懂銷項(xiàng)稅額的小伙伴,快來(lái)跟著學(xué)習(xí)吧,對(duì)于即將以后要進(jìn)企業(yè)做財(cái)務(wù)的小伙伴必須要了解的,以下內(nèi)容僅供參考。

銷項(xiàng)稅額是增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須要熟悉的一個(gè)環(huán)節(jié),正在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)不懂銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄的小伙伴,快來(lái)跟著學(xué)習(xí)吧,對(duì)于即將以后要進(jìn)企業(yè)做財(cái)務(wù)的小伙伴必須要了解的,以下內(nèi)容僅供參考。

銷項(xiàng)稅額紅沖會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

沖紅時(shí)

借：應(yīng)收賬款(紅字金額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額(紅字稅額)

案例：

在11月的時(shí)候沒(méi)有把錯(cuò)誤的發(fā)票作廢，稅局說(shuō)發(fā)票跨月不能作廢，而且12月的稅費(fèi)包括作廢的也要計(jì)稅。想問(wèn)下，11月的時(shí)該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候又該怎么做賬呢?

是的，11月份要確認(rèn)收入的，按錯(cuò)誤的發(fā)票正常入賬，正常計(jì)提稅費(fèi);

12月份應(yīng)憑《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額;注意：如果當(dāng)月未銷售或銷售開(kāi)票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的，建議先不開(kāi)具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。

應(yīng)根據(jù)開(kāi)具紅字增票，倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具紅字入庫(kù)單(如11月份確認(rèn)收入時(shí)，已經(jīng)核算成本了，12月份就應(yīng)開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)紅字入庫(kù)單，沖減庫(kù)存商品;);財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單，填制憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

未來(lái)的財(cái)務(wù)專員們，今天小編整理的銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn)不知道有沒(méi)幫助到大家，想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料點(diǎn)擊上方答疑老師頭像進(jìn)線咨詢，一對(duì)一幫你解答，右上方公眾號(hào)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料和試聽(tīng)視頻課程的報(bào)名。