發(fā)布時間:2020-11-14 14:17來源:會計教練
關(guān)注公眾號最近看到很多小伙伴私信老師詢問已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票會計分錄這個問題,可能剛接觸到做賬實操的小伙伴對于這一問題可能比較頭疼,其實相關(guān)的賬務(wù)處理很簡單,大家做熟練之后就很輕松啦。小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了,不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。
最近看到很多小伙伴私信老師詢問已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票會計分錄這個問題,可能剛接觸到做賬實操的小伙伴對于這一問題可能比較頭疼,其實相關(guān)的賬務(wù)處理很簡單,大家做熟練之后就很輕松啦。小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了,不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。
如果是當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月收到紅字發(fā)票的 ,可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入,做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣,不過金額全部為紅字。
其具體的會計分錄如下:
1、收到紅字票
借:原材料(紅字)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)
貸:應(yīng)付帳款(紅字)
2、收到正確的發(fā)票
借:原材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付帳款
對于收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項稅還是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,則可以這樣處理
賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財務(wù)制度或會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項稅額抵扣處理,應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報表附表二中填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次。
已認(rèn)證抵扣發(fā)票可以開紅字發(fā)票沖銷。
附注:開具紅字增值稅專用發(fā)票須知
1.銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)攜帶資料:
因開票有誤等原因?qū)S冒l(fā)票未交付購貨方,銷貨方在開具有誤專用發(fā)票開出次月內(nèi)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供:
1、紙質(zhì)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得)一份,加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;
2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版(由防偽稅控開票系統(tǒng)中導(dǎo)出至U盤):
3、銷貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋公章);
4、藍(lán)字發(fā)票原件及A4復(fù)印件。
2.因開票有誤購貨方拒收專用發(fā)票的,銷貨方在專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)(超出開票日期次月)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供:
1、紙質(zhì)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得)一份,加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;
2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版(由防偽稅控開票系統(tǒng)中導(dǎo)出至U盤):
3、購貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋公章);
4、藍(lán)字發(fā)票原件及A4復(fù)印件。
自開票日起180天內(nèi)購貨方尚未認(rèn)證的增值稅發(fā)票適用一票一申請
通過閱讀上文內(nèi)容,大家對于已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票會計分錄,應(yīng)該了解的很清楚了。大家還有什么其他疑問,可以隨時咨詢我們的在線客服老師,幫你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多做賬實操內(nèi)容,現(xiàn)在點擊最下方內(nèi)容,即可限時免費(fèi)領(lǐng)取會計教練為大家準(zhǔn)備的超大做賬實操福利禮包,大家趕緊參與領(lǐng)取吧。
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