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提及子公司那么這個企業(yè)一定是集團企業(yè),那么集團出售子公司肯定要做賬,出售子公司的會計分錄怎么做呢?小編整理了相關(guān)資料供大家參考學習,想學習的學員資料自取哦!下面一起來看一下本期課程。

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集團出售子公司賬務(wù)處理

兩個獨立核算單位合并到一個單位核算,通常有兩種方式:

一是憑證合并,直接出憑證將一個單位的余額表合并到另一個單位;該方法的結(jié)果是本月目標單位的很多項目發(fā)生額很大,未分配利潤等科目會直接進入發(fā)生額.

二是采取新建帳套,將原來兩個單位的賬務(wù)處理完,然后將余額表合并到一起,不同科目的分別獨立建立會計科目,然后錄入期初余額及合并前的發(fā)生額,將原來帳套封存.該方式合并后查合并前的賬需要登錄原來的帳套.

分公司

借:其他應(yīng)付款

未分配利潤(如果是累計虧損,則是貸方)

貸:應(yīng)收賬款

分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面應(yīng)該全部結(jié)清

母公司

借:應(yīng)收賬款

貸:其他應(yīng)付款

未分配利潤(如果是虧損則是借方)

子公司轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理案例

甲公司08年以現(xiàn)金300萬初始投資已公司,乙公司為甲的全資子公司,現(xiàn)乙公司轉(zhuǎn)讓出售,清算報告中各類補償款合計500萬,即轉(zhuǎn)讓價500萬,乙公司報表:其他應(yīng)收款-甲 50萬 -并(關(guān)聯(lián)方) 50萬 請問甲公司賬務(wù)應(yīng)如何處理對乙公司的投資?

不考慮相關(guān)稅務(wù)問題,甲公司的處理如下:

1.長期股權(quán)投資終止確認,假設(shè)到目前為止甲公司對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值300萬元.

借:銀行存款 500萬元

貸:長期股權(quán)投資 300萬元

投資收益 200萬元

2.往來的處理:乙公司有做清算的話,假設(shè)清算方案約定甲公司償付乙公司應(yīng)收則:

借:其他應(yīng)付款-乙公司 50萬

貸:銀行存款 50萬

集團公司對子公司的投資怎么賬務(wù)處理

1、公司劃款給子公司時

(1)母公司會計分錄

借:長期股權(quán)投資

貸:銀行存款等

(2)子公司分錄

借:銀行存款等

貸:實收資本

2、母公司代為支付的一些費用,因為子公司還沒有執(zhí)照所以發(fā)票來的是子公司名字,這如何將這做入子公司賬務(wù)

(1)母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬

借:其他應(yīng)收款--子公司

貸:現(xiàn)金等

(2)子公司根據(jù)發(fā)票入賬

借:管理費用等相關(guān)科目

貸:其他應(yīng)付款--母公司

好啦!今天的分享就暫時先到這里吧，對上文出售子公司的會計分錄資料有異議的學員點擊咨詢上方在線答疑老師幫忙解答，想學習更多會計知識關(guān)注右上方公眾號限時領(lǐng)取會計資料，先到先得喲!