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增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國家為加強(qiáng)增值稅的征收管理而實(shí)施的國家金稅工程主要組成部分,那么初次購買稅控系統(tǒng)怎么寫會計(jì)分錄呢?有不了解的學(xué)員或者感興趣的學(xué)員都來一起學(xué)習(xí)小編本期知識吧,以下內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)是國家為加強(qiáng)增值稅的征收管理而實(shí)施的國家金稅工程主要組成部分,那么初次購買稅控系統(tǒng)怎么寫會計(jì)分錄呢?有不了解的學(xué)員或者感興趣的學(xué)員都來一起學(xué)習(xí)小編本期知識吧,以下內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)。

新成立的公司首次購買稅控系統(tǒng)處理

所稱“防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備”是指開票金稅卡、稅控IC卡及讀卡器;

通用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)。

增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)借記費(fèi)用類科目，貸記相關(guān)科目;

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，按當(dāng)期實(shí)際抵減額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

問題：1.金稅卡、IC卡、讀卡器，金額是1416元(增值稅專用發(fā)票)

2.技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元

3.電腦及其他共12960元(增值稅專用發(fā)票)

說是前兩項(xiàng)是全額抵扣，電腦及其他共12960元還是按17%抵扣，請問分錄怎么做呢?

分錄：

支付稅控系統(tǒng)設(shè)備、技術(shù)維護(hù)費(fèi)1416+370=1786元

借：管理費(fèi)用　　　　　　1786

貸：銀行存款　　　　　　1786

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅　1786

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　1786

購買通用設(shè)備

借：固定資產(chǎn) 11076.92

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅 1883.08

貸：現(xiàn)金 12960

增值稅一般納稅人初次購買的稅控設(shè)備可全額抵扣，請問相關(guān)會計(jì)分錄怎么做?

一、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會計(jì)處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、

技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計(jì)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按原來的會計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

這樣的回答正好!抵扣的這一部分作為營業(yè)外收入!

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