增值稅是財會里十分重要的一部分,財會人員在做賬的時候?qū)τ谠鲋刀惖奶幚硪?xì)心謹(jǐn)慎,那么對于定額增值稅的會計(jì)分錄怎么處理的呢?大家是否會處理呢?今天小編將為大家分享關(guān)于定額增值稅的一些賬務(wù)處理以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計(jì)分錄,一起來具體學(xué)習(xí)一下吧!
增值稅是財會里十分重要的一部分,財會人員在做賬的時候?qū)τ谠鲋刀惖奶幚硪?xì)心謹(jǐn)慎,那么對于定額增值稅的會計(jì)分錄怎么處理的呢?大家是否會處理呢?今天小編將為大家分享關(guān)于定額增值稅的一些賬務(wù)處理以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計(jì)分錄,一起來具體學(xué)習(xí)一下吧!
定期定額征收簡稱“定期定額”,亦稱為“雙定征收”,是先由納稅人自報生產(chǎn)經(jīng)營情況和應(yīng)納稅款,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人核定一定時期的稅款征收率或征收額,實(shí)行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。這種方式主要對一些營業(yè)額、所得額難以準(zhǔn)確計(jì)算的小型納稅人適用。
增值稅小規(guī)模納稅人定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況核定月營業(yè)額及稅率,進(jìn)而計(jì)算出企業(yè)月繳納增值稅最低限額的一種征收方法。如:稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)月營業(yè)額為5000元,稅率為3%,則該企業(yè)月最低繳納增值稅額為150元。實(shí)際發(fā)生的增值稅超過限額時按實(shí)際發(fā)生數(shù)繳納,實(shí)際發(fā)生的增值稅未超過限額時按限額數(shù)繳納。
對于定額征收的增值稅,會計(jì)處理大家探討一下:
第一種:按收入計(jì)提相應(yīng)的增值稅,定額與計(jì)得之間差額計(jì)入營業(yè)稅金及附加。
第二種:定額稅直接作為管理費(fèi)用。
(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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