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進項稅,固定資產(chǎn)這些相關知識小編都有分享過的,那么處置未抵扣進項稅固定資產(chǎn)的會計分錄該怎么寫呢?不了解的以及感興趣的學員一起來看一下本節(jié)課小編分享的知識點吧,希望幫助到大家。

進項稅,固定資產(chǎn)這些相關知識小編都有分享過的,那么處置未抵扣進項稅固定資產(chǎn)的會計分錄該怎么寫呢?不了解的以及感興趣的學員一起來看一下本節(jié)課小編分享的知識點吧,希望幫助到大家。

處置未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)賬務處理

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置時，增值稅要按17%的稅率計入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)科目，未抵扣的要按4%征收率減半計入應交稅費-未交增值稅科目。

未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務處理

某企業(yè)轉讓一臺使用過的機器設備(假設已作為固定資產(chǎn)使用)，該設備2003年8月購入，原價80萬元，現(xiàn)以31.2萬元售出。請作出相關的賬務處理。

稅收政策：按4%的征收率減半征收，應納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉讓收入時

借：銀行存款　　　　312000

貸：固定資產(chǎn)清理　　 　　 306000

應交稅費——未交增值稅　6000

②繳稅時

借：應交稅費——未交增值稅　6000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　6000

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務處理

某企業(yè)轉讓一臺使用過的機器設備(假設已作為固定資產(chǎn)使用)，該設備2009年8月購入，原價100萬元，現(xiàn)以58.5萬元售出。請作出相關的賬務處理。

稅收政策：按17%征收，應納增值稅=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得轉讓收入時

借：銀行存款　　　　585000

貸：固定資產(chǎn)清理　　 　　 5000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅)　8500

②繳稅時

借：銀行存款　　　　　　　　　　-8500

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)-8500

結課了，上文處置未抵扣進項稅固定資產(chǎn)的會計分錄知識學習的怎么樣啊!想學習更多會計方面知識點的學員可以點擊上方在線答疑老師報名參與會計試聽課程的學習以及需要資料的學員關注右上方公眾號領取。