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學會計的小伙伴都知道，附加稅是“正稅”的對稱。指隨征稅按照一定的比例征收的稅。你知道中小企業(yè)附加稅減免分錄怎么寫嗎?下面就跟著小編一起來學習一下吧。

學會計的小伙伴都知道，附加稅是“正稅”的對稱。指隨征稅按照一定的比例征收的稅。你知道中小企業(yè)附加稅減免分錄怎么寫嗎?下面就跟著小編一起來學習一下吧。

1、發(fā)生業(yè)務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提.

中小企業(yè)流轉(zhuǎn)稅附加費會計處理

城市維護建設稅

為了加強城市的維護建設,擴大和穩(wěn)定城市維護建設資金的來源,國家開征了城市維護建設稅.

在會計核算時,企業(yè)按規(guī)定計算出的城市維護建設稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

實際上交時

借:應交稅費--應交城市維護建設稅

貸:銀行存款

教育費附加

計提

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交教育費附加

上交

借:應交稅費--應交教育費附加

貸:銀行存款

地方教育費附加

計提

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交地方教育費附加

上交

借:應交稅費--應交地方教育費附加

貸:銀行存款

中小企業(yè)附加稅零申報需要計提嗎

關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》的解讀(國家稅務總局辦公廳):

(二)隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報.通過國稅地稅信息共享,自動生成增值稅、消費稅附加稅費零申報信息,免除納稅人增值稅、消費稅附加稅費零申報資料信息的報送.

增值稅核定征收的企業(yè)和個人按理是不需要做賬的,只是每月提交申報就行了,當然也不需要計提任何稅金.把相關(guān)稅金在銷售的時候應該做:

借:應收賬款或相關(guān)成本

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅--銷項稅

借 應交稅費- 應交增值稅--已交稅金

貸 銀行存款

一般中小企業(yè)稅收收取幾個點?

一般中小企業(yè)主要交的稅費:

地稅:應納營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務業(yè)的企業(yè));

國稅:應納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人);

國稅:應納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人);

地稅:應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%;

地稅:應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%;

地稅:應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%(各地征收標準不同,有些地方不征收).

關(guān)于中小企業(yè)附加稅減免分錄就講到這里了，如果還有什么不是特別清楚明白的地方，可以咨詢右方在線客服為你解答。