發(fā)布時(shí)間:2020-11-30 09:38來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)這期的主題是分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)分錄怎么做賬的呢?不動(dòng)產(chǎn)是由于某種原因不能一移動(dòng)或者移動(dòng)將損害其價(jià)值的有體物,有學(xué)員不了解什么是不動(dòng)產(chǎn)以及不知道該怎么寫(xiě)分錄的么?下面是小編整理的相關(guān)資料給大家拿來(lái)參考學(xué)習(xí)用,一起來(lái)看一下吧。
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A公司2016年6月1日購(gòu)進(jìn)樓房一座,決定用于公司辦公,計(jì)入固定資產(chǎn),并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。當(dāng)日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符。專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬(wàn)元,增值稅稅額為110萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊使用平均年限法,預(yù)計(jì)使用壽命20年,無(wú)殘值。
根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條:增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
因此,A公司110萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%將在本期(2016年6月)抵扣,剩余的40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月(2017年6月)抵扣。
會(huì)計(jì)處理如下:
借:固定資產(chǎn) 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 66
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44
貸:銀行存款 1100
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