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這個非居民就是指是國內(nèi)居民的，但是在國內(nèi)居住，但是在國內(nèi)設立有企業(yè)，在他們給國內(nèi)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來時，就需要繳納一定的稅款了，那么非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄該怎么做呢，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關的內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

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非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄

企業(yè)所得稅法實施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關款項，或者因擔保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔保人支付相關款項的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔保人承擔扣繳義務。

企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為：

借：成本費用

借：營業(yè)外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加

借：成本費用

借：營業(yè)外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加

非居民企業(yè)所得稅稅率是多少?

非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定(或安排)規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協(xié)定待遇。

以上即是非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄該怎么做的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以點擊文章最下方的領取內(nèi)容，里面有海量的會計實操課程免費領取哦。