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不同于其他的行業(yè)，房地產開放行業(yè)由于其特殊的開發(fā)模式而導致周期漫長，因此收取賬款和納稅方式也與其他產業(yè)有所不同，那么在日常的核算和納稅申報時，我們面對這個情況該怎么做呢?下面小編就房地產預收賬款及交稅會計分錄怎么做這個問題給大家做了詳細講解，快跟隨小編一起閱讀下文吧。

不同于其他的行業(yè)，房地產開放行業(yè)由于其特殊的開發(fā)模式而導致周期漫長，因此收取賬款和納稅方式也與其他產業(yè)有所不同，那么在日常的核算和納稅申報時，我們面對這個情況該怎么做呢?下面小編就房地產預收賬款及交稅會計分錄怎么做這個問題給大家做了詳細講解，快跟隨小編一起閱讀下文吧。

房地產預收賬款及交稅會計分錄賬務處理

(1)房地產企業(yè)收到預收賬款時:

借∶銀行存款

貸:預收賬款

預交增值稅:預交增值稅=預收賬款/(1+9% ) *3%

借∶應交稅費—預交增值稅

貸:銀行存款

預交城建稅及附加

借∶應交稅費—預交城建稅

應交稅費—預交教育費附加

應交稅費—預交地方教育費附加

貸︰銀行存款

月末賬務處理∶

借︰應交稅費—未交增值稅

貸︰應交稅費—預交增值稅

借∶稅金及附加

貸︰應交稅費—預交城建稅應交稅費—預交教育費附加

應交稅費—預交地方教育費附加

( 2)預交土地增值稅:

預交土地增值稅=(預收賬款-應預繳增值稅稅款)*土地增值稅預征率

借︰應交稅費—預交土地增值稅

貸∶銀行存款

月末賬務處理∶

借∶稅金及附加

貸:應交稅費—預交土地增值稅

( 3)預交企業(yè)所得稅:

企業(yè)所得稅收入為不含增值稅，預計毛利額=(期末預收賬款貸方余額-期初預收賬款代方余額)/( 1+9% )率。預計毛利額大于零，調增應納稅所得額，預計毛利額小于零，調減應納稅所得額。

季度預交企業(yè)所得稅=[(會計利潤±預計毛利額) -彌補以前年度虧損]*25%-已預繳企業(yè)所得稅

借∶所得稅費用

貸:應交稅費—應交所得稅

以上就是小編為大家整理的相關內容，對于房地產預收賬款及交稅會計分錄怎么做大家都清楚了嗎?如果還有疑問的話可以咨詢我們的在線客服老師，想了解更多會計知識的同學可以掃描右上方二維碼，關注微信公眾號，領取免費會計資料。