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不同于其他的行業(yè)，房地產(chǎn)開放行業(yè)由于其特殊的開發(fā)模式而導(dǎo)致周期漫長(zhǎng)，因此收取賬款和納稅方式也與其他產(chǎn)業(yè)有所不同，那么在日常的核算和納稅申報(bào)時(shí)，我們面對(duì)這個(gè)情況該怎么做呢?下面小編就房地產(chǎn)預(yù)收賬款及交稅會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問(wèn)題給大家做了詳細(xì)講解，快跟隨小編一起閱讀下文吧。

不同于其他的行業(yè)，房地產(chǎn)開放行業(yè)由于其特殊的開發(fā)模式而導(dǎo)致周期漫長(zhǎng)，因此收取賬款和納稅方式也與其他產(chǎn)業(yè)有所不同，那么在日常的核算和納稅申報(bào)時(shí)，我們面對(duì)這個(gè)情況該怎么做呢?下面小編就房地產(chǎn)預(yù)收賬款及交稅會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問(wèn)題給大家做了詳細(xì)講解，快跟隨小編一起閱讀下文吧。

房地產(chǎn)預(yù)收賬款及交稅會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理

(1)房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí):

借∶銀行存款

貸:預(yù)收賬款

預(yù)交增值稅:預(yù)交增值稅=預(yù)收賬款/(1+9% ) *3%

借∶應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)交城建稅及附加

借∶應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交地方教育費(fèi)附加

貸︰銀行存款

月末賬務(wù)處理∶

借︰應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸︰應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

借∶稅金及附加

貸︰應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交地方教育費(fèi)附加

( 2)預(yù)交土地增值稅:

預(yù)交土地增值稅=(預(yù)收賬款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款)*土地增值稅預(yù)征率

借︰應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交土地增值稅

貸∶銀行存款

月末賬務(wù)處理∶

借∶稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交土地增值稅

( 3)預(yù)交企業(yè)所得稅:

企業(yè)所得稅收入為不含增值稅，預(yù)計(jì)毛利額=(期末預(yù)收賬款貸方余額-期初預(yù)收賬款代方余額)/( 1+9% )率。預(yù)計(jì)毛利額大于零，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)毛利額小于零，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

季度預(yù)交企業(yè)所得稅=[(會(huì)計(jì)利潤(rùn)±預(yù)計(jì)毛利額) -彌補(bǔ)以前年度虧損]*25%-已預(yù)繳企業(yè)所得稅

借∶所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

以上就是小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)于房地產(chǎn)預(yù)收賬款及交稅會(huì)計(jì)分錄怎么做大家都清楚了嗎?如果還有疑問(wèn)的話可以咨詢我們的在線客服老師，想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)的同學(xué)可以掃描右上方二維碼，關(guān)注微信公眾號(hào)，領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)資料。