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在國內(nèi)的企業(yè)的繳納增值稅都是自己申請繳納的，但是還是有的企業(yè)不能夠自己申請，在申請繳納就需要企業(yè)代扣代繳增值稅，那么對(duì)外支付代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

在國內(nèi)的企業(yè)的繳納增值稅都是自己申請繳納的，但是還是有的企業(yè)不能夠自己申請，在申請繳納就需要企業(yè)代扣代繳增值稅，那么對(duì)外支付代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

對(duì)外支付代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

(1)借：管理費(fèi)用;貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè)) ;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅;貸：銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文印發(fā)，以下簡稱《辦法》)和《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關(guān)規(guī)定公告如下：

一、增值稅扣繳義務(wù)人

中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳。

對(duì)外支付代扣代繳增值稅是必須的嗎?

扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個(gè)人情況。

對(duì)工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應(yīng)通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。

判斷支付的款項(xiàng)是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;判斷支付的款項(xiàng)是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間;計(jì)算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

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