用戶注冊

大家都知道，任何一家公司都需要有財務部門，也是企業(yè)的核心重要部門。財務部門各項工作人員都是相輔相成的，負責各項工作環(huán)節(jié)，會計、出納和財務經(jīng)理是最基本的職務。會計和出納人員各負責不同工作，那么大家知道出納收取備用金怎么做賬?小編在下文做了詳細講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文。

大家都知道，任何一家公司都需要有財務部門，也是企業(yè)的核心重要部門。財務部門各項工作人員都是相輔相成的，負責各項工作環(huán)節(jié)，會計、出納和財務經(jīng)理是最基本的職務。會計和出納人員各負責不同工作，那么大家知道出納收取備用金怎么做賬?小編在下文做了詳細講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文。

出納備用金如何記賬

按照規(guī)范的會計核算，出納保管的是現(xiàn)金(當然，出納還負責銀行存款的結算核算)，他手上的現(xiàn)金就是庫存現(xiàn)金，無論是從銀行提現(xiàn)，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據(jù)，按照規(guī)范的要求，出納領取(實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時，會計分錄為：借：現(xiàn)金，貸：銀行存款/其他應收款/主營業(yè)務收入等等，貸方可能涉及很多科目。然后出納當天登記現(xiàn)金日記帳，會計登記現(xiàn)金總帳(一般月底登記)。

如果你們把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業(yè)的一個一般業(yè)/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業(yè)/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現(xiàn)金保管等。那這個出納領取備用金就要寫借條，之后會計就要根據(jù)借條編制記帳憑證(采用通用的記帳憑證模式)或者付款憑證(采用收付轉模式)，分錄是：借：其他應收款——出納姓名，貸：庫存現(xiàn)金。那個整體保管現(xiàn)金的人就需要根據(jù)這個分錄登記現(xiàn)金日記帳，會計就需要根據(jù)這個憑證登記現(xiàn)金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。

一些小公司可能采用你們的處理方法：銀行存折、銀行存款由老板(或者老板娘，下同)負責，出納不負責，到銀行取現(xiàn)或者現(xiàn)金送存銀行由老板負責，老板保管大額現(xiàn)金，出納手里的現(xiàn)金當作備用金，出納需要錢用于企業(yè)的日常開支就向老板領取，并需要寫借條，開支后再向老板報銷。針對這種情況會計有兩種處理方法：

一、會計核算上把老板當作出納，出納管理的錢當作備用金;

二、核算上把出納當作出納，只不過出納負責的范圍小，實際向老板領取款項的時候還是需要寫借條。

沖減備用金，該怎樣做賬務處理

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款-備用金

備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

所以領取備用金時已經(jīng)貸記了現(xiàn)金，分錄是

借：其他應收款-備用金

貸：庫存現(xiàn)金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因為企業(yè)的現(xiàn)金在領用備用金時已經(jīng)減少了。

報銷備用金分錄怎么做

支出備用金時：

借：其他應收款-備用金

貸：庫存現(xiàn)金

他還回來的時候我該怎么做

借：庫存現(xiàn)金

管理費用-差旅費

貸：其他應收款-備用金

轉出備用金如何記賬

企業(yè)各職能科室、車間如有經(jīng)常性的零星支出，為了方便支付，減少報銷手續(xù)，可以實行定額備用金制度。設立備用金的部門，對于領用的備用金應當定期向財務部門報銷。

撥出備用金時

借：其他應收款——備用金(也可單設“備用金”總賬賬戶)

貸：庫存現(xiàn)金

財務部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時，銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應收款——備用金”賬戶核算，而是

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

通過閱讀上文內容，關于出納收取備用金怎么做賬?大家應該很清楚了吧。另外，小編還給大家補充了沖減備用金，該怎樣做賬務處理、報銷備用金分錄怎么做等知識內容，希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們會計教練在線答疑老師。關注會計教練，學習了解更多會計方面知識內容。