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大家都知道，為了促進(jìn)各行各業(yè)出口貿(mào)易的發(fā)展，增加企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，國(guó)家對(duì)于出口制定的出口退稅的相關(guān)規(guī)定。符合相應(yīng)條件，可以向相關(guān)部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)?zhí)钪瞥隹谕硕悊危髽I(yè)在收到出口退稅額是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么出口退稅收到應(yīng)退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

大家都知道，為了促進(jìn)各行各業(yè)出口貿(mào)易的發(fā)展，增加企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，國(guó)家對(duì)于出口制定的出口退稅的相關(guān)規(guī)定。符合相應(yīng)條件，可以向相關(guān)部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)?zhí)钪瞥隹谕硕悊危髽I(yè)在收到出口退稅額是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么出口退稅收到應(yīng)退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

出口貨物應(yīng)退稅額確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄

貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷(xiāo)

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷(xiāo)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)委托代理出口的。

出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)"免、抵、退"稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

出口貨物的增值稅會(huì)計(jì)分錄

有關(guān)出口增值稅根據(jù)具體情況而定：

確認(rèn)出口退稅

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增埴稅(出口退稅)

不得免征和換扣稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增埴稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增埴稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增埴稅(出口退稅)

關(guān)于出口退稅收到應(yīng)退稅額的會(huì)計(jì)分錄，大家閱讀完上文內(nèi)容，應(yīng)該很清楚了吧。主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的核算。關(guān)注會(huì)計(jì)教練，有任何問(wèn)題，小編會(huì)第一時(shí)間為大家解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)方面知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家加入我們會(huì)計(jì)教練培訓(xùn)課程，感興趣的小伙伴可以先來(lái)詳細(xì)了解一下。