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現(xiàn)在有很多的沿海城市地區(qū)主要就是以發(fā)展出口貿(mào)易為主。如果你從屬于相關(guān)出口貿(mào)易公司的會(huì)計(jì)工作，對(duì)于公司經(jīng)常發(fā)生的賬務(wù)處理一定要會(huì)做。那么大家知道出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文詳細(xì)了解一下吧。

現(xiàn)在有很多的沿海城市地區(qū)主要就是以發(fā)展出口貿(mào)易為主。如果你從屬于相關(guān)出口貿(mào)易公司的會(huì)計(jì)工作，對(duì)于公司經(jīng)常發(fā)生的賬務(wù)處理一定要會(huì)做。那么大家知道出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文詳細(xì)了解一下吧。

出口免稅處理的進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出

1 免稅商品正常是不會(huì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,所以不存在轉(zhuǎn)出問(wèn)題,轉(zhuǎn)出行為大多是涉及到將商品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

2 如果存在你所說(shuō)的這種行為,那這個(gè)商品不會(huì)去認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)就可,做帳時(shí)直接做:

借: 存貨 (根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸:應(yīng)付帳款

3 如果又收到了專(zhuān)用發(fā)票,又給認(rèn)證了的話,做帳時(shí)做:

借:存貨(根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理

5月1日以后出口企業(yè)和其他單位申報(bào)出口退(免)稅時(shí),不再進(jìn)行退(免)稅預(yù)申報(bào).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息無(wú)誤后方可受理出口退(免)稅申報(bào).

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷(xiāo)售

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

舉個(gè)例子,原出口銷(xiāo)售收入因?yàn)檎J(rèn)為是免稅,實(shí)際開(kāi)發(fā)票的所有金額都確認(rèn)為收入了,假設(shè)為x,現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo),其中含13%的銷(xiāo)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x/(1+13%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 13%x/(1+13%)

同時(shí),沖回原出口時(shí),轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分,假設(shè)金額為b=x*(13%-退稅率):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口業(yè)務(wù)免稅的話進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣:

符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

對(duì)于不得抵扣的，如果能在開(kāi)始就區(qū)分開(kāi)的，可認(rèn)證后不抵扣:對(duì)于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額，可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入。

出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?看到這里，想必大家應(yīng)該很清楚了吧。具體的會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)分享給大家了。關(guān)注會(huì)計(jì)教練，學(xué)習(xí)了解更多會(huì)計(jì)方面知識(shí)。想要學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容，可以加入我們會(huì)計(jì)教練培訓(xùn)課程，我們有專(zhuān)業(yè)的課程老師在線指導(dǎo)學(xué)習(xí)。大家還有什么其他疑問(wèn)，可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服老師。