想必大家都知道,出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。往來結(jié)算是新手出納人員最重要的工作之一,新手出納人員辦理資金收付業(yè)務要求有章可循,并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理,才能保證出納工作的質(zhì)量。
想必大家都知道,出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。往來結(jié)算是新手出納人員最重要的工作之一,新手出納人員辦理資金收付業(yè)務要求有章可循,并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理,才能保證出納工作的質(zhì)量。
今天小編就來詳細的為大家介紹一下新手出納員在出納工作中是如何處理資金的收付問題?
一、資金收入的處理
1、清楚收入的金額和來源
(1)確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,應考慮庫存限額的要求;(4)收回代付、代墊及其他應收款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得遂,職工的個人借款和差旅費借款,單位交納的押金等。
2、清點收入
(1)現(xiàn)金清點?,F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清,在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、鈔等特殊問題,應由經(jīng)辦人負責;如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?,如支票印鑒不清,收款單位賬號錯誤等,應由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。
二、資金支出的處理
明確資金支出的金額和用途。
1、明確收款人。
新手出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進行付款,對于代為收款的,應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后,方可辦理付款手續(xù);
2、明確付款用途。
對于不符合財務規(guī)定的付款應當堅決給予抵制,并向上級領(lǐng)導匯報,行使出納員的工作權(quán)力,用途不明的,出納員可以拒付;
3、付款審批。
(1)有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中,涉及實物的,應當由倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑撕炇眨簧婕安盥觅M、招待費等,應當有證明人或知情人加以證明;(3)到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證、報經(jīng)會計審核后,由出納辦理付款。
4、辦理付款。
(1)現(xiàn)金付款。雙方應當面點清,在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責;(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的,新手出納員應當立即查明原因,如因己方責任引起的,應換開支票或重新匯款,不得借故拖延;如因?qū)Ψ截熑我鸬?,應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。
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