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一般企業(yè)計提所得稅的賬務處理大家都會做，那么非營利組織計提所得稅的賬務處理大家了解嗎?小編已經整理好了相關的內容，今天就為大家介紹一下民間非營利組織計提所得稅會計分錄怎么做。

一般企業(yè)計提所得稅的賬務處理大家都會做，那么非營利組織計提所得稅的賬務處理大家了解嗎?小編已經整理好了相關的內容，今天就為大家介紹一下民間非營利組織計提所得稅會計分錄怎么做。

非營利性組織計提企業(yè)所得稅的會計分錄

民間非營利組織應當將本期限定性收入和非限定性收入分別結轉至凈資產項下的限定性凈資產和非限定性凈資產。

借：收入—捐贈收入(或 會費收入、提供服務收入、政府補助收入 等)

貸：凈資產—非限定性凈資產 或限定性凈資產

民間非營利組織應當將本期發(fā)生的各項費用結轉至凈資產項下的非限定性凈資產，作為非限定性凈資產的減項。

借：凈資產—非限定性凈資產 或限定性凈資產

貸：業(yè)務活動成本 / 管理費用 / 籌資費用 / 其他費用

如果發(fā)生所得稅匯算時補繳的所得稅的會計分錄：

1)發(fā)生應補交上年度所得稅費用做：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2)交稅時做：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3)同時做：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

非營利組織需要納稅的所得稅問題

企業(yè)所得稅：按照2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱新稅法)的規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依法規(guī)繳納企業(yè)所得稅， 企業(yè)所得稅的稅率為25%。需要納稅的收入種類包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入，但收入中的財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入不需納稅。

1. 符合條件的非營利組織的收入，可以免征企業(yè)所得稅。

2. 新稅法本身對此沒有明確界定，是否符合免稅條件，主要看國務院及國務院財稅部門的規(guī)定。

按照新稅法出臺之前(現在應仍為有效)的規(guī)定，社會團體取得的各級政府資助，按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費，社會各界的捐贈，都免征企業(yè)所的稅。

3.另外，如果社會團體工作人員的個人收入需要繳納個人所得稅的，單位負有代扣代繳義務。

會費和捐贈收入，屬于社團的主要收入來源，其資金性質為社團集體資產，應按照省級財政、民政部門的規(guī)定，使用專門的票據收取(不能使用白條、自制收據以及稅務發(fā)票)。

4.如果發(fā)生所得稅匯算時補繳的所得稅的會計分錄：

1)發(fā)生應補交上年度所得稅費用做：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2)交稅時做：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3)同時做：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

以上就是小編整理的民間非營利組織計提所得稅會計分錄怎么做的具體內容啦，如果同學們還有疑問的話可以咨詢我們的在線老師，如果想要了解更多會計知識的話，可以掃描下方二維碼，加入群聊，與同學們溝通交流，還有不定時干貨福利分享。