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最近有很多同學(xué)在問，費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要如何進(jìn)行賬務(wù)處理，今天小編就來為大家介紹一下的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的同學(xué)可以跟隨小編一起來看一下，希望對(duì)大家理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)有所幫助。

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費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生的事情，其財(cái)務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里。

增值稅“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在賬務(wù)處理上，企業(yè)購(gòu)入貨物時(shí)即能分清其進(jìn)項(xiàng)稅額屬不得抵扣項(xiàng)目的，應(yīng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)(勞務(wù))的成本或損失中;原已確認(rèn)為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，后因改變貨物用余額等原因，使進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，應(yīng)將其計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。

1.原生產(chǎn)用的外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如用于企業(yè)工程項(xiàng)目或無形資產(chǎn)研發(fā)等(用于生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)除外)

借：在建工程

研發(fā)支出等(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失

借：營(yíng)業(yè)外支出等(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

(1)企業(yè)決定以外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

(2)實(shí)際發(fā)放外購(gòu)貨物時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

外購(gòu)貨物時(shí)涉及的運(yùn)費(fèi)，且已按運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算并確認(rèn)了進(jìn)項(xiàng)稅額的，在發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額一同予以轉(zhuǎn)出。

以上就是小編整理的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容啦，如果對(duì)此還有疑問的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果想要了解其他會(huì)計(jì)方面知識(shí)的話，可以掃描下方二維碼，進(jìn)入群聊，與其他同學(xué)溝通交流的同時(shí)還有不定時(shí)干貨福利分享。