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往來賬財務(wù)對賬的方法

發(fā)布時間:2020-12-09 10:59來源:會計教練

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企業(yè)之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易的時候一定會產(chǎn)生往來賬的會計核算,處理往來賬的會計處理也是會計人員比較頭痛的一項工作內(nèi)容,今天小編帶大家去了解的就是往來賬財務(wù)對賬的方法,小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容,希望小編的整理對大家有所幫助。

企業(yè)之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易的時候一定會產(chǎn)生往來賬的會計核算,處理往來賬的會計處理也是會計人員比較頭痛的一項工作內(nèi)容,今天小編帶大家去了解的就是往來賬財務(wù)對賬的方法,小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容,希望小編的整理對大家有所幫助。

往來賬財務(wù)對賬的方法

往來賬財務(wù)對賬方法

一、與對方單位核對余額前,進(jìn)行往來賬自查

與對方單位核對余額之前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行往來賬自查。具體做法如下:

1、對往來賬余額的大小、方向進(jìn)行審查。注意出現(xiàn)的不正常余額和方向。對于異常情況,應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)明細(xì)賬進(jìn)行重點(diǎn)審查。

2、審查明細(xì)賬的時候,看看該賬戶借貸方是否有不正常的發(fā)生額,是否出現(xiàn)異常摘要。如果出現(xiàn)異常的發(fā)生額及摘要等情況,那么應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行審查。

3、對期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證和原始憑證進(jìn)行一一審查,并對日期、發(fā)票編號及金額等進(jìn)行記錄。

二、往來賬自查無誤的前提下,進(jìn)行余額核對

以往來賬自查無誤為前提,與對方單位進(jìn)行余額核對。對方余額如果一致,那么表示雙方的業(yè)務(wù)記錄是無誤的。對方余額如果不一致,那么就要對兩者差額進(jìn)行計算,且分析差額方向、大小。

分析時,注意查看是否發(fā)生了與差額相同金額的業(yè)務(wù),是否發(fā)生了與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)。

當(dāng)雙方期末余額不一致的時候,可分段對余額進(jìn)行核對,即按月度或者季度對余額進(jìn)行核對。當(dāng)期中某一時點(diǎn)的余額一致,只需對該時點(diǎn)之后賬目進(jìn)行核對即可。

三、核對發(fā)生額

如果通過分析差額還是不能確定雙方余額不一致的原因時節(jié),這時候應(yīng)當(dāng)核對發(fā)生額。方法通常是:核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額、對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對。

核對雙方業(yè)務(wù)發(fā)生額時,則是分別對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對。

對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對時,則需找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額所對應(yīng)的業(yè)務(wù)。如果該類業(yè)務(wù)對余額沒有產(chǎn)生影響,那么問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。

上文就是小編為大家介紹的往來賬財務(wù)對賬的方法,相信大家對此也一定有所了解了,如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的會計資訊。

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