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小編今天給大家?guī)淼氖欠职譁p銷項稅如何進行賬務(wù)處理相關(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細(xì)講解了分包抵減銷項稅會計分錄怎么做，同時為大家補充了勞務(wù)派遣繳納增值稅的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

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分包抵扣增值稅會計分錄賬務(wù)處理

“借：工程施工 貸：銀行存款”，顯示這部分勞務(wù)收入已經(jīng)確認(rèn)為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。

簡易征收模式，取得的分包票直接抵減總包稅金：

分錄可以這樣子來：假設(shè)本地總包開票含稅100萬，分包開票海水50萬，分包稅費分包自己出，總包自己申報納稅

總包開票(單位為萬元，四舍五入)：

借：應(yīng)收賬款 100

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2.91

工程結(jié)算 97.09

取得分包單位發(fā)票的時候(單位為萬元，四舍五入)：

借：工程施工-合同成本-XX費用(取決于分包類別) 48.54

應(yīng)交稅費-未交增值稅 1.46

貸：應(yīng)付賬款-XX分包公司 50

下月申報增值稅時：應(yīng)申報金額為：2.91-1.46=1.45萬元

勞務(wù)派遣選擇簡易計稅及差額計算繳納增值稅嗎?

答：需要繳納.

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅.

也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

以上就是小編整理的分包抵減銷項稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容啦，如果對上述問題還有疑問的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果想要學(xué)習(xí)更多會計方面知識的同學(xué)，可以掃描右上方的二維碼，關(guān)注微信公眾號，限時免費領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦。