城建稅的全程為城市維護建設稅,它是以增值稅和消費稅作為計算依據的一種稅種,那么同學們知道城建稅的具體賬務處理要怎么做嗎?不要擔心,小編現在就來為大家詳細介紹分錄應交城建稅怎么做。
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計提:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-城市維護建設稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
繳納:
借:應交稅費-城市維護建設稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
貸:銀行存款
城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上,從商品生產到消費流轉過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據計算繳納城市維護建設稅。
公式:應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%。
城市維護建設稅的征免規(guī)定:
1、對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅。
2、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設稅。
3、對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“二稅”附征的城市維護建設稅,一律不予退(返)還。
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