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今天小編給大家?guī)淼氖侵Ц渡显挛唇欢惤鸬南嚓P(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細(xì)的講解了分錄支付上月未交稅金應(yīng)該怎么做，同時還為大家補(bǔ)充了未交增值稅的核算的內(nèi)容，感興趣的同學(xué)可以跟著小編一起來看一下，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

今天小編給大家?guī)淼氖侵Ц渡显挛唇欢惤鸬南嚓P(guān)的內(nèi)容，文章中給大家詳細(xì)的講解了分錄支付上月未交稅金應(yīng)該怎么做，同時還為大家補(bǔ)充了未交增值稅的核算的內(nèi)容，感興趣的同學(xué)可以跟著小編一起來看一下，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

繳納上月未交增值稅會計(jì)分錄

本月交納上月的增值稅會計(jì)分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

未交增值稅的核算

"未交增值稅"明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額.月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在"未交增值稅"明細(xì)科目核算. 

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況,應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算,其賬務(wù)處理是:繳納時,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關(guān)科目.

"未交增值稅"明細(xì)科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細(xì)科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額.

此科目相關(guān)規(guī)定文件:1、《財(cái)政部關(guān)于對增值稅會計(jì)處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會字[1995]22號) ;2、2011年《中華人民共和國財(cái)政部令第62號--財(cái)政部關(guān)于公布廢止和失效的財(cái)政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄(第十一批)的決定》第380項(xiàng).、

以上就是小編為大家整理的分錄支付上月未交稅金應(yīng)該怎么做的具體內(nèi)容啦，如果同學(xué)們還有什么疑問的話可以向我們的在線老師進(jìn)行咨詢，如果想要學(xué)習(xí)會計(jì)方面更多知識的同學(xué)，可以掃描文章右上方二維碼，關(guān)注微信公眾號，有限時免費(fèi)的學(xué)習(xí)資料可以領(lǐng)取哦。