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關于稅的核算是會計小伙伴都比較頭疼的問題，因為相關政策的變化稅的相關知識也在發(fā)生著變化，大家要根據(jù)實時變化進行實時分析，小編在下文為大家介紹的就是2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_銷售手機的稅務核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

關于稅的核算是會計小伙伴都比較頭疼的問題，因為相關政策的變化稅的相關知識也在發(fā)生著變化，大家要根據(jù)實時變化進行實時分析，小編在下文為大家介紹的就是2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_銷售手機的稅務核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

銷售手機的稅務核算

(2019年)甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2018年有關經(jīng)營活動如下：

(1)取得手機銷售收入8 000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元;

(2)確認無法償付的應付款項6萬元;接受乙公司投資，收到投資款2 000萬元;

(3)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付;

(4)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元;計提壞賬準備金15萬元;發(fā)生會議費30萬元;發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元;

(5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元;

(6)全年利潤總額為750萬元。

已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12%以內(nèi)，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是( )。

A. 手機銷售收入8 000萬元

B. 專利使用權取得收入100萬元

C. 確認無法償付的應付款項6萬元

D. 收到的投資款2 000萬元

【答案】ABC

【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特 許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項D，收到投資款不屬于企業(yè)收入。

2. 計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除利息支出的是( )。

A. 300×6%×50%=9萬元

B. 250×6%×50%+50×10%×50%=10萬元

C. 250×6%×50%=7.5萬元

D. 50×10%×50%=2.5萬元

【答案】A

【解析】(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除;(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超 過部分不許扣除。

3. 計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

A. 向保險公司繳納的財產(chǎn)保險費5萬元

B. 計提壞賬準備金15萬元

C. 發(fā)生會議費30萬元

D. 發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元

【答案】BD

【解析】選項A，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除;選項B，未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除;選項C，會議費允許扣除;選項D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不允許扣除。

4. 計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。

A. 80萬元

B. 89萬元

C. 91萬元

D. 90萬元

【答案】A

【解析】直接捐贈不允許扣除，公益性捐贈的限額=750×12%=90萬元，實際用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，因此允許扣除的捐贈支出為80萬元。

上文就是小編為大家就介紹的2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_銷售手機的稅務核算，大家對此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關初級會計資料。