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大家都知道，這幾年為了鼓勵和發(fā)展、擴展商品市場，出口貿易發(fā)展越來越盛行。很多公司的主要經(jīng)營業(yè)務就是以出口貨物發(fā)展為準。出口貨物涉及到很多的稅務問題，需要繳納相應的增值稅和消費稅等,那么出口退稅分錄怎么做?小編在下方做了詳細講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文詳細了解一下吧。

大家都知道，這幾年為了鼓勵和發(fā)展、擴展商品市場，出口貿易發(fā)展越來越盛行。很多公司的主要經(jīng)營業(yè)務就是以出口貨物發(fā)展為準。出口貨物涉及到很多的稅務問題，需要繳納相應的增值稅和消費稅等,那么出口退稅分錄怎么做?小編在下方做了詳細講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文詳細了解一下吧。

出口退稅賬務處理如何分錄

出口退稅賬務處理如下:

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品.

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).

出口退稅計算公式

相關公式如下:

(一)內資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行"免、抵、退"稅的計算:

(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率).

當生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應納稅額出現(xiàn)負數(shù)時,按下列公式計算應退稅額:

(1)當應納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時:

當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

(2)當應納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時:應退稅額=應納稅額的絕對值

(二)生產(chǎn)企業(yè)以"進料加工"貿易方式進口料、件加工復出口的,按如下公式 計算"免、抵、退"稅:

(1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率).

出口退稅分錄怎么做？相關的賬務處理大家都了解清楚了嗎？關于這一問題，小編給大家詳細整理在上方了，想必大家應該很清楚了吧。如果您還想要了解更多這方面的知識,關注會計教練，可以選擇加入我們會計教練培訓課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導學習。另外，還有相關課程內容免費試聽學習的機會。