關于進項稅的核算是很多會計小伙伴都比較頭痛的問題,在進行進項稅核算的時候不僅僅要熟知各個稅的稅率核算,還要了解相關稅的政策要求,小編在下文為大家準備了待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄是怎樣的相關內容,希望對大家有所幫助。
關于進項稅的核算是很多會計小伙伴都比較頭痛的問題,在進行進項稅核算的時候不僅僅要熟知各個稅的稅率核算,還要了解相關稅的政策要求,小編在下文為大家準備了待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄是怎樣的相關內容,希望對大家有所幫助。
理論上在業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票才入賬,并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:
借:原材料(或直接進費用的管理費用)
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:應付賬款
月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣
如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又不想認證的話,建議暫不入賬,待認證月才入賬。
以上就是小編為大家介紹的待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄是怎樣的,大家對此也一定有所了解了吧,如果還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關會計資料。
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