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2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試還有幾個(gè)月的時(shí)間就要和大家見面了，大家現(xiàn)在也都進(jìn)入到了緊張的備考時(shí)間了，為了大家可以在2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得優(yōu)異的成績(jī)小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_建筑材料銷售的稅務(wù)核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

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建筑材料銷售的稅務(wù)核算

(2019年)甲公司為居民企業(yè)，登記注冊(cè)地在W市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)建筑材料銷售收入5 000萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國(guó)債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。

(2)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐款1萬元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬元。

(3)購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬元，當(dāng)年即投入使用。

(4)全年利潤(rùn)總額為280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 甲公司的下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

A. 存貨盤盈0.2萬元

B. 存款利息收入0.8萬元

C. 生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元

D. 國(guó)債利息收入1.5萬元

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特 許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。

2. 甲公司的下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。

A. 向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

B. 合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元

C. 訴訟費(fèi)用1.7萬元

D. 直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬元

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在本年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以直接向某大學(xué)的捐贈(zèng)1萬元，不得稅前扣除，選項(xiàng)D正確。

3. 計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是( )。

A. (280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375萬元

B. (280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55萬元

C. (280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125萬元

D. (280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32萬元

【答案】A

【解析】國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(280利潤(rùn)總額-1.5國(guó)債利息+1直接捐款)×25%-45安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額×10%=65.375萬元。

4. 下列關(guān)于甲公司2018年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

A. 甲公司應(yīng)當(dāng)自2018年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B. 甲公司應(yīng)向W市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C. 甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

D. 甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

以上就是小編為大家介紹的2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_建筑材料銷售的稅務(wù)核算，大家對(duì)此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)初級(jí)會(huì)計(jì)課程試聽機(jī)會(huì)。