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企業(yè)貨款屬于企業(yè)所有人的公有財產(chǎn),那么如果支付給個人使用該如何做賬呢?小編就來給大家總結(jié)分享一下企業(yè)貨款付款給個人的分錄如何做賬,不了解的學(xué)員一起來跟著小編來了解下吧,小編已經(jīng)把資料整理在了下文,以下內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí),下面一起來看一下。

企業(yè)貨款屬于企業(yè)所有人的公有財產(chǎn),那么如果支付給個人使用該如何做賬呢?小編就來給大家總結(jié)分享一下企業(yè)貨款付款給個人的分錄如何做賬,不了解的學(xué)員一起來跟著小編來了解下吧,小編已經(jīng)把資料整理在了下文,以下內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí),下面一起來看一下。

公司貨款支付給個人分錄

公司向個人支付往來款的具體賬務(wù)處理有:

該款項是以后要收回的,會計分錄是:

借:其他應(yīng)收款-xxx

貸:銀行存款

該款項是前期欠款,本期支付的,會計分錄是:

借:其他應(yīng)付款-xxx

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項.

企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時,借記"銀行存款"、"管理費用"等賬戶,貸記"其他應(yīng)付款"賬戶;支付有關(guān)款項時,借記"其他應(yīng)付款"賬戶,貸記"銀行存款"等科目.

企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記"財務(wù)費用"科目,貸記本科目.

按照合同約定購回該項商品等時,應(yīng)按實際支付的金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"其他應(yīng)付款"賬戶進行核算.該賬戶,屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金.本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬戶.

應(yīng)付工資與代扣款項分錄處理

代扣款項入其他應(yīng)付款,所得稅入應(yīng)交所得稅,比如

計提工資時(含單位繳納社保)

借:生產(chǎn)成本 (工人工資)

制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

管理費用 (管理人員工資)

銷售費用 (銷售人員工資)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資)

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (單位支付部分)

發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金 (實發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (個人支付部分)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

交納五險一金和個稅時:

借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

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