用戶注冊(cè)

增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理問題，涉及到的范圍還是比較多的。那么工程企業(yè)預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?很多小伙伴對(duì)于工程企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理不是很清楚，對(duì)于稅務(wù)問題，都是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。具體的分錄應(yīng)該怎么做?不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理問題，涉及到的范圍還是比較多的。那么工程企業(yè)預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?很多小伙伴對(duì)于工程企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理不是很清楚，對(duì)于稅務(wù)問題，都是通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。具體的分錄應(yīng)該怎么做?不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

工程預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

工程預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

開具11%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

開具3%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

工程企業(yè)預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄，小編給大家詳細(xì)分享在上方了，大家還有什么其他疑問，可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容，大家可以選擇加入我們會(huì)計(jì)教練培訓(xùn)課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導(dǎo)學(xué)習(xí)。感興趣的小伙伴可以先來了解一下。