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一項工程的工程款結(jié)算未收到發(fā)票的情況下怎么去做賬,小編本期分享的主題是付工程款未開票的分錄如何處理,對本期知識不清楚的小伙伴下面是小編為大家整理的相關(guān)資料,下面來看一下吧,學會當工頭系列,請看以下全文。

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工程結(jié)算未開票怎么做分錄

確認收入按照賬內(nèi)發(fā)生某項工程施工的所有合同成本作為主營業(yè)務(wù)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-合同成本-某項工程

借:工程施工-合同毛利-某項工程

貸:主營業(yè)務(wù)收入-某項工程

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

未開票收入的賬務(wù)處理

1.未開票的收入也要確認當期收入,正常繳納稅費,具體賬務(wù)處理是:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2.未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實際銷售中,有的銷售金額很小,且是對自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報納稅的.

3.主營業(yè)務(wù)收入科目是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時是在貸方,每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入,主營業(yè)務(wù)收入月末沒有余額,所以就沒有借貸差.累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額.具體情況可以具體對待.主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計發(fā)生額欄.

未開票收入是否需要做憑證

1、未開票收入也要做憑證,憑證摘要寫:未開發(fā)票收入.會計分錄和開票收入的分錄一樣.

2、以后客戶要發(fā)票了

(1)先用紅字沖銷以前做的未開發(fā)票收入的分錄.做紅字沖銷憑證,不需要開負數(shù)發(fā)票.

(2)然后,根據(jù)開具的發(fā)票再做一筆有票收入的憑證.

(3)未開發(fā)票收入,如果以后需要開發(fā)票,補開一張發(fā)票就行了,不需要開負數(shù)發(fā)票.

未開具發(fā)票一欄填寫負數(shù)金額,會計憑證也要做.

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