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很多在會計崗位上工作的小伙伴們在對于進項稅的內(nèi)容，有的還不是很了解，那么專業(yè)出口退稅中進項稅轉(zhuǎn)出如何處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們。

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專業(yè)出口退稅中進項稅轉(zhuǎn)出如何處理

按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進貨物的增值稅進項稅額可以退回.但在實際操作中,進項稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進項稅額轉(zhuǎn)出的處理.

案例描述

甲企業(yè)10月份購進外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經(jīng)計算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理.則會計處理如下:

借:庫存商品 10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

借:主營業(yè)務(wù)成本 10000

貸:庫存商品 10000

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900

借:主營業(yè)務(wù)成本 800

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 800

出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出計算公式是什么?

在涉及出口貨物的增值稅計算時,該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是不予退稅,不予退稅計入成本.

生產(chǎn)企業(yè)的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差;

外貿(mào)企業(yè)的不予退稅是進項金額×征退稅率差.

以上即是專業(yè)出口退稅中進項稅轉(zhuǎn)出如何處理的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于專業(yè)出口退稅中進項稅轉(zhuǎn)出如何處理的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入會計交流群吧，里面有海量的會計實操干貨免費領(lǐng)取哦。