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分公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)既然是獨立存在的，那么要交的稅款照例還是要繳納的，那么分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫呢?小編在下文將以一個案例的形式向大家介紹相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

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分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

我公司的總公司在北京，在安徽設(shè)立分公司。根據(jù)稅務(wù)方面的相關(guān)規(guī)定：由總公司劃分給分公司一定數(shù)額的所得稅;2008年度，分公司的會計利潤為20萬元，總公司的稅務(wù)機關(guān)劃分給分公司的所得稅為140萬元，分公司也已根據(jù)分公司所在地的稅務(wù)機關(guān)的要求，繳納了此140萬元的稅款，請問分公司預(yù)繳的140萬元稅款怎樣做賬務(wù)處理?

分公司按《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2008〕28號)就地預(yù)繳的這部分企業(yè)所得稅款，在年度終了后，總機構(gòu)進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額時，將這部分作為企業(yè)集團已預(yù)繳稅費，多退少補。

①分公司預(yù)繳時

借：撥付所屬資金——總公司撥入 140

貸：銀行存款　140

②總公司對于分公司已預(yù)繳的這部分稅費

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅140

貸：撥付所屬資金——撥付分公司　140

分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的步驟

第一步分清需就地分?jǐn)偫U納。

第二步計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偟谋壤?

第三步計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偟亩愵~。

第四步各分支機構(gòu)按期季度預(yù)繳稅款。

第五步分支機構(gòu)根據(jù)總機構(gòu)年度匯算清繳。

關(guān)于分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫小編就介紹到這里了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)實操課程試聽機會。