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增值稅是以增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,附加稅是舊中國(guó)國(guó)民黨時(shí)候的一種稅種現(xiàn)在保留的很少,那么付增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄處理該怎么做賬呢?小編本期就來(lái)為大家總結(jié)分享一下,感興趣的的學(xué)員一起來(lái)參考下文學(xué)習(xí)一下吧。

增值稅是以增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,附加稅是舊中國(guó)國(guó)民黨時(shí)候的一種稅種現(xiàn)在保留的很少,那么付增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄處理該怎么做賬呢?小編本期就來(lái)為大家總結(jié)分享一下,感興趣的的學(xué)員一起來(lái)參考下文學(xué)習(xí)一下吧。

支付增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄

城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方規(guī)定的費(fèi)(例如堤防費(fèi)、地方教育費(fèi)等)、教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納.

地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納,國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定.

城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地.在市區(qū)的為7%;在縣城、鎮(zhèn)的為5%;在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%.分錄為:

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--其他地方稅費(fèi)

計(jì)提時(shí):

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費(fèi)

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄處理

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

(1)取得專用發(fā)票時(shí):

借:相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

(2)認(rèn)證時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

(3)領(lǐng)用時(shí):

借:相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

好啦!上文付增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄處理的資料就暫時(shí)分享到這里，有不懂的或者異議的地方點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師幫你來(lái)解答，或者添加下方老師微信課下不懂的幫你一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還可以在老師這里免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料以及報(bào)名參與會(huì)計(jì)試聽課程的視聽學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。