發(fā)布時(shí)間:2020-12-16 11:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅是會(huì)計(jì)處理工作中比較常見(jiàn)的問(wèn)題,一般到月末就要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)一次,那么結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,希望小編在下文為大家準(zhǔn)備的內(nèi)容對(duì)大家有所幫助。
結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅是會(huì)計(jì)處理工作中比較常見(jiàn)的問(wèn)題,一般到月末就要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)一次,那么結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,希望小編在下文為大家準(zhǔn)備的內(nèi)容對(duì)大家有所幫助。
1、月末,將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”,實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。
2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),作下面會(huì)計(jì)分錄:
(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
(4)實(shí)際交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
3、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,對(duì)月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算,同時(shí),在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
有稅交納時(shí),做以下結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
上文就是小編為大家介紹的結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,大家可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)實(shí)操會(huì)計(jì)課程試聽(tīng)機(jī)會(huì),也可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的會(huì)計(jì)資訊。
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