公司合并后,公定資產(chǎn)也需要進行調(diào)整,那么這個賬務(wù)處理怎么做同學(xué)們清楚嗎?小編已經(jīng)整理好了公司合并固資接收分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,接下來就給同學(xué)們通過實際案例詳細(xì)的講解一下,希望對同學(xué)們有所幫助。
公司合并后,公定資產(chǎn)也需要進行調(diào)整,那么這個賬務(wù)處理怎么做同學(xué)們清楚嗎?小編已經(jīng)整理好了公司合并固資接收分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,接下來就給同學(xué)們通過實際案例詳細(xì)的講解一下,希望對同學(xué)們有所幫助。
答:【案例引入】甲公司是A公司的母公司。2018年1月8日向A公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)一項,轉(zhuǎn)讓價格820萬元,該無形資產(chǎn)賬面原價800萬元,累計攤銷100萬元。該無形資產(chǎn)尚余攤銷期5年,假定無殘值。
(1)2018年的抵銷分錄:
①借:資產(chǎn)處置收益 120
貸:無形資產(chǎn) 120
②借:無形資產(chǎn) 24
貸:管理費用 24
(2)2019年的抵銷分錄:
①借:未分配利潤——年初 120
貸:無形資產(chǎn) 120
②借:無形資產(chǎn) 24
貸:未分配利潤——年初 24
③借:無形資產(chǎn) 24
貸:管理費用 24
其抵銷處理程序如下:
(1)將與內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)相關(guān)的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益(9000-7500)予以抵銷。
(2)將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計提的折舊費和累計折舊(或少計提的折舊費和累計折舊)予以抵銷。
合并報表需要抵消的是內(nèi)部未實現(xiàn)損益,至于增值稅和安裝費用,系支付給集團外的實際發(fā)生成本,不需要抵消。
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