發(fā)布時(shí)間:2020-12-18 14:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在對(duì)于有的企業(yè)在有的年份里漏繳了一些增值稅,漏繳了就需要補(bǔ)繳回來(lái),作為財(cái)務(wù)人員對(duì)于這個(gè)補(bǔ)繳增值稅肯定是要賬務(wù)處理的,那么那補(bǔ)繳以前年度增值稅的分錄借方用什么科目,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。
在對(duì)于有的企業(yè)在有的年份里漏繳了一些增值稅,漏繳了就需要補(bǔ)繳回來(lái),作為財(cái)務(wù)人員對(duì)于這個(gè)補(bǔ)繳增值稅肯定是要賬務(wù)處理的,那么那補(bǔ)繳以前年度增值稅的分錄借方用什么科目,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。
一般是通過以前年度損益調(diào)整, 國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)在國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào)中將增值稅檢查調(diào)帳辦法明確了。
你可以參考并結(jié)合你單位的情形來(lái)確定。
國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào):增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后,應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行處理:
1.若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記本科目。
2.若余額在貸方,且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶無(wú)余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
3.若本帳戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。
4.若本帳戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)帳戶的余額沖出,其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
以上即是那補(bǔ)繳以前年度增值稅的分錄借方用什么科目的內(nèi)容啦,小編就分享到這里啦。對(duì)于那補(bǔ)繳以前年度增值稅的分錄借方用什么科目的內(nèi)容有所了解也有所掌握了,那么大家還有什么疑問,可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師,如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操處理的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧,里面有海量的干貨資料免費(fèi)領(lǐng)取哦。
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