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外地預(yù)繳附加稅和本地有什么區(qū)別呢?怎么抵扣,小編這節(jié)課就圍繞主題外地預(yù)繳附加稅抵扣的會計分錄處理給大家簡單做一下總結(jié),感興趣的學(xué)員可以看一下,小編把資料整理在下文全文,一起來看一下吧,希幫助到大家。

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外地預(yù)繳附加稅抵扣分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

異地預(yù)繳增值稅及附加的財稅處理

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務(wù)處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

增值稅

增值稅(value-added tax)是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

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