發(fā)布時間:2020-12-20 09:06來源:會計教練
關(guān)注公眾號最近看到很多小伙伴咨詢老師工程施工企業(yè)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄問題,工程施工完成之后,會計人員肯定是要做確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。很多會計人員表示很頭疼,涉及到的內(nèi)容太多了,不知道怎么核算結(jié)轉(zhuǎn)。今天,小編在這里給大家詳細(xì)講解一下這方面的內(nèi)容知識,希望對大家有所幫助。
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1.企業(yè)發(fā)生成本時:
借:工程施工-合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
2.企業(yè)開具發(fā)票給建設(shè)單位或者收到建設(shè)方確認(rèn)的工程量計價單時:
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項稅額
或應(yīng)交稅費(fèi)-代轉(zhuǎn)銷項稅額
3.企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期合同收入、合同費(fèi)用和合同毛利時:
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
4.工程竣工決算后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額對沖:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工-合同成本-合同毛利
工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本
1、“工程施工”科目
工程成本是建筑安裝企業(yè)在工程施工過程中發(fā)生的,按一定成本核算對象歸集的生產(chǎn)費(fèi)用總和,包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。
(1)“工程施工——合同成本”二級科目
(2)“工程施工——合同毛利”二級科目
2、“間接費(fèi)用”科目
間接費(fèi)用是指施工企業(yè)所屬各直接從事施工生產(chǎn)的單位(如施工隊、項目部等)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費(fèi)用,包括臨時設(shè)施費(fèi)、施工單位管理人員薪酬、施工管理用固定資產(chǎn)的折舊、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、保險費(fèi)、工程包修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)及其他費(fèi)用。
“間接費(fèi)用”可以設(shè)為“工程施工”科目的一個二級科目
3、“輔助生產(chǎn)成本”科目
4、“機(jī)械作業(yè)”科目
該科目應(yīng)按不同的施工機(jī)械作為成本核算對象,設(shè)置明細(xì)賬,分設(shè)明細(xì)科目。
對大型施工機(jī)械,應(yīng)按單機(jī)或機(jī)組設(shè)置明細(xì)科目;對小型施工機(jī)械,可按類別設(shè)置明細(xì)科目,如“施工機(jī)械”“運(yùn)輸設(shè)備"等。
5、“工程結(jié)算”科目
關(guān)于工程施工企業(yè)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄,小編已經(jīng)將詳細(xì)內(nèi)容給大家分享在上方了,如果你是從事與建筑企業(yè)公司的會計人員,對于這方面的賬務(wù)處理一定要非常熟練。大家還有什么其他疑問,可以隨時咨詢我們的在線客服老師,幫你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多做賬實操內(nèi)容,可以掃描二維碼添加老師微信,咨詢更多內(nèi)容詳情。
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